66.董事會在企業(yè)風(fēng)險管理中有哪些職責(zé)與作用?
董事會是企業(yè)風(fēng)險管理框架中的核心，它需要對風(fēng)險管理的目標確立、組織構(gòu)建、建章立制、制度執(zhí)行以及審計與監(jiān)控情況全面負責(zé)。董事會就企業(yè)全面風(fēng)險管理工作的有效性對全體股東負責(zé)。董事會在全面風(fēng)險管理方面主要履行的職責(zé)包括:
1、審議并向股東(大)會提交企業(yè)全面風(fēng)險管理年度工作報告。
2、確定企業(yè)風(fēng)險管理總體目標、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度，批準風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案。
3、了解和掌握企業(yè)面臨的各項重大風(fēng)險及其風(fēng)險管理現(xiàn)狀，作出有效控制風(fēng)險的決策。對公司全面風(fēng)險管理體系的建立健全、有效實施及檢查監(jiān)督負責(zé)。
4、批準重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制。
5、批準重大決策的風(fēng)險評估報告。
6、批準內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計報告。
7、批準風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。
8、批準風(fēng)險管理措施，糾正和處理任何組織或個人超越風(fēng)險管理制度作出的風(fēng)險性決定的行為。
9、督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險管理文化的培育。
10、全面風(fēng)險管理其他重大事項。
67.監(jiān)事會在企業(yè)風(fēng)險管理中有哪些職責(zé)與作用?
監(jiān)事會是董事會外部的監(jiān)督機制，對股東(大)會負責(zé)，與董事會互相獨立、互不隸屬，在風(fēng)險管理組織框架中，監(jiān)事會起到了監(jiān)督企業(yè)風(fēng)險管理決策及實施過程的作用。監(jiān)事會的重點監(jiān)督對象是董事會，并且通過對董事會的監(jiān)督來實現(xiàn)對經(jīng)營管理層的監(jiān)督職能。根據(jù)《公司法》等相關(guān)法律、法規(guī)的要求，監(jiān)事會在全面風(fēng)險管理方面主要履行的職責(zé)包括:
1、列席董事會和經(jīng)營管理層會議，就企業(yè)風(fēng)險管理相關(guān)議題發(fā)表監(jiān)督意見，充分了解重大事項的背景經(jīng)過及風(fēng)險管控情況。
2、就與企業(yè)財務(wù)活動、經(jīng)營決策相關(guān)的風(fēng)險管理情況開展專項檢查，通過檢查發(fā)現(xiàn)并分析企業(yè)風(fēng)險管理制度方面的缺陷和漏洞，督促董事會和管理層勤勉履職。
3、向董事會及經(jīng)營管理層成員通報專項檢查報告內(nèi)容，督促董事會和經(jīng)營管理層整改落實，適時跟蹤后續(xù)審計，保證監(jiān)事會檢查實效。
4、調(diào)研審閱各類經(jīng)營信息材料，了解企業(yè)總體風(fēng)險管理情況，揭示企業(yè)經(jīng)營管理中存在的風(fēng)險隱患，向董事會和經(jīng)營管理層提出有針對性的意見。
5、密切聯(lián)系外部審計機構(gòu)，了解外部審計工作進展情況，并指導(dǎo)內(nèi)部審計部門開展內(nèi)審及稽核工作。
6、對董事會和經(jīng)營管理層在風(fēng)險管理框架下履職行為合法合規(guī)性的監(jiān)督，當(dāng)董事會和經(jīng)營管理層發(fā)生違規(guī)違法行為，損害企業(yè)和股東利益時，采取措施予以制止、糾正并追究責(zé)任。
68.董事會下設(shè)風(fēng)險管理委員會，其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)怎樣的職責(zé)?
風(fēng)險管理委員會成員一般由3-5名董事組成，由董事會選舉產(chǎn)生，委員會成員中應(yīng)當(dāng)有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事，以及具備風(fēng)險管理監(jiān)管知識或經(jīng)驗、具有一定法律知識的董事。風(fēng)險管理委員會對董事會負責(zé)，向董事會提交風(fēng)險管理決策及報告，其主要履行的職責(zé)包括:
1、提交全面風(fēng)險管理年度報告。
2、審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案。
3、審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風(fēng)險評估報告。
4、審議內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計綜合報告。
5、審議風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。
6、辦理董事會授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險管理的其他事項。
69.董事會下設(shè)審計委員會，其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)怎樣的職責(zé)?
審計委員會同樣是隸屬于董事會的專業(yè)委員會，它獨立于經(jīng)營管理層，其建立的初衷是在董事會建立一個獨立的、專門的治理力量以強化外部審計師的獨立性，從而提高公司財務(wù)報告信息的真實性和可靠性。委員會成員可以從外部董事中選取。審計委員會在進行風(fēng)險管理時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職責(zé)包括:
1、了解管理層對財務(wù)報告風(fēng)險的評估情況，就相關(guān)問題征詢外部審計師的意見。
2、了解并監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量與財務(wù)信息披露。
3、了解可能誘發(fā)重大風(fēng)險的財務(wù)報告方面的薄弱環(huán)節(jié)。
4、就企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人的任免提出意見。
5、了解內(nèi)部審計師的風(fēng)險評估和根據(jù)該評估而制定的審計計劃。
6、了解管理層的企業(yè)風(fēng)險評估結(jié)果及其對財務(wù)報告的影響，審查企業(yè)內(nèi)部控制程序的有效性，并接受有關(guān)方面的投訴。
7、監(jiān)督企業(yè)社會中介審計等機構(gòu)的聘用、更換及報酬支付。
責(zé)編：陳南松
來源：中天華溥管理視野
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